清華教授：中國稅負很重最重的是社保繳費那一部分[駿伯勞動關(guān)系網(wǎng)論壇]--人才租賃|勞動事務(wù)外包|勞務(wù)派遣|社保服務(wù)|代辦社保

　　2017年2月15日，“中國經(jīng)濟50人論壇2017年年會”在京舉行，主題為“深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革——產(chǎn)權(quán)、動力、質(zhì)量”。
　　
　　清華大學(xué)經(jīng)管學(xué)院副院長白重恩在論壇發(fā)表主題演講，從國際比較的角度，我們稅負的負擔(dān)對企業(yè)來說確實是比較重的。我們的稅收和費用加起來，稅負是很重的，但是其中最重的是社保繳費那一部分。
　　
　　中國稅費包括所得稅，包括其他的稅，包括社保繳費，是68%，其他一些經(jīng)濟體和其他一些地區(qū)的平均值是多少呢？美國是44%，瑞典是49，德國是49，印度61，仍然沒有中國高。東亞和太平洋地區(qū)的平均值是34。
　　
　　他解釋道，中國68到底是怎么造成的？在世界銀行的數(shù)據(jù)中，把這些稅費分成兩大類，一類是跟社保相關(guān)的稅，一類是其他的稅。如果一分解就看到了問題所在，中國社保繳費占企業(yè)的盈利49%，其他的稅不含增值稅其他的稅占的比重只有20%。
　　
　　如果看社保繳費，國際比較情況是什么樣呢？美國是10%，大家說美國是一個福利不是那么好的一個西方國家，我們找福利好的西方國家來比，比如瑞典，瑞典是35%，和中國49%相比，仍然是比中國低。
　　
　　以下為演講實錄：
　　
　　白重恩：今年年會的組織者叫我講動力，我想動力是一個很大的范疇。我想講一個方面，從財政的角度看經(jīng)濟增長的新動力。首先想跟大家分享一下我對經(jīng)濟的看法，經(jīng)濟投資簡單分成兩類，一類叫政府驅(qū)動的投資，一類是市場主導(dǎo)的投資。這兩類的結(jié)構(gòu)在我們的經(jīng)濟運行中起到非常重要的作用，如果我們處理的不好，我們可能會陷入一個陷阱。
　　
　　這個陷阱的機理就是，當(dāng)經(jīng)濟有下行壓力的時候，我們?yōu)榱吮Ｔ鲩L，要做財政刺激，我們做得最得心應(yīng)手的就是財政刺激，做政府驅(qū)動的投資。當(dāng)政府驅(qū)動的投資增加了以后，占用比較多的資源，使得要素價格上升，然后就會使得企業(yè)的盈利能力降低，因而擠出市場主導(dǎo)的投資。當(dāng)政府主導(dǎo)的投資多了，就會影響整體的效率，造成整體效率下降。如果整體效率下降，就會帶來經(jīng)濟下行進一步的壓力，會形成這樣一個惡性循環(huán)。這樣一個惡性循環(huán)我們做了一些數(shù)據(jù)的分析，證明確實有很多我們的觀察和我剛才講到的是一致的。
　　
　　比如投資率和全要素生產(chǎn)率的下降是高度相關(guān)的，比如全社會的資本回報率是在下降的，再比如全社會的全要素生產(chǎn)率在78年到07年之間，平均每年以3.34%增長，帶來GDP6.68的增長。還有一個更加微觀層面的證據(jù)，我們企業(yè)的投資回報率的分化程度在08年之前是在下降的，08年之后又上升上去了。
　　
　　為什么我們會進入這樣一個循環(huán)？主要一個原因就是我們之前這樣一個做法可能是行之有效的，當(dāng)基礎(chǔ)設(shè)施很短缺的時候，我們是需要政府來做一些投資的。如果沒有這些投資，沒有足夠的基礎(chǔ)設(shè)施，我們企業(yè)它的運行成本也會比較高，貿(mào)易成本也會比較高。但是現(xiàn)在情況改變了，現(xiàn)在我們的投資到基礎(chǔ)設(shè)施中得到的回報是越來越低，剛才我說的這個惡性循環(huán)就可能會發(fā)生。
　　
　　問題是怎么走出我們這樣一個惡性循環(huán)？怎么走出這樣一個陷阱？剛才我們說有四個環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)都導(dǎo)致了下一個環(huán)節(jié)，仔細想一想并不一定是這樣。比如經(jīng)濟下行壓力的時候，我們要采取積極的財政政策，積極的財政政策并不意味著一定要做很多的政府主導(dǎo)的投資。你可以用政府的財力去降低稅費，這也是積極的財政政策。
　　
　　比較一下這兩個措施它的差別，我們就發(fā)現(xiàn)如果是政府主導(dǎo)的投資作為主要的成分，我們看到了剛才的那個循環(huán)。如果降低稅費，當(dāng)稅費降低了，企業(yè)盈利能力增加，企業(yè)的投資積極性提升，就會誘導(dǎo)更多的市場主導(dǎo)的投資。如果市場主導(dǎo)的投資多了，政府主導(dǎo)的投資少了，整體效率就上升，所以這個循環(huán)就打破了。當(dāng)整體效率上升了，經(jīng)濟下行的壓力就減緩了，我們就走出了這樣一個循環(huán)。
　　
　　這里面一個關(guān)鍵就是面臨經(jīng)濟下行壓力的時候，我們的積極財政政策到底是以政府主導(dǎo)的投資作為主要的成分還是降低稅費起更大的作用，這就要看我們稅費是不是負擔(dān)比較重，如果稅費負擔(dān)比較重，我們應(yīng)該從哪方面入手來降低稅費？我跟大家分享一下我們國際的比較，這個當(dāng)然不是我做的，這是世界銀行發(fā)布的一個報告，叫做營商環(huán)境報告。
　　
　　在這個報告中分十個維度，對各個國家的營商環(huán)境做評估。其中有一個就是稅負這個維度，在今年出的最新版中，190個經(jīng)濟體中，我們的營商環(huán)境從稅負這個角度來看一下環(huán)境，我們是排第131位，排的是比較低的，我們綜合排名是78名。而在12年這個排名是122位，所以說從稅負上講，我們沒有得到改善，甚至稍有惡化。說明我們從國際比較的角度，我們稅負的負擔(dān)對企業(yè)來說確實是比較重的。
　　
　　問題是到底是哪一部分的稅負比較重？如果我們要考慮降低稅負的話，從哪里入手？我做了一個簡單的比較，找了幾個典型的經(jīng)濟體。按照世界銀行的這些數(shù)據(jù)，我們中國企業(yè)的稅費負擔(dān)占利潤的比重，世界銀行的研究沒有含增值稅，不含增值稅的情況下，我們稅費包括所得稅，包括其他的稅，包括社保繳費，是68%，其他一些經(jīng)濟體和其他一些地區(qū)的平均值是多少呢？大家可以看到，比如美國是44%，瑞典是49，德國是49，印度61，但是仍然沒有我們高，如果我們看東亞和太平洋地區(qū)的平均值是34。
　　
　　我們68到底是怎么造成的？在世界銀行的數(shù)據(jù)中，把這些稅費分成兩大類，一類是跟社保相關(guān)的稅，一類是其他的稅。如果一分解我們就看到了問題所在，我們社保繳費占企業(yè)的盈利49%，其他的稅不含增值稅其他的稅占的比重只有20%。如果我們看社保繳費，我們的國際比較情況是什么樣呢？美國是10%，大家說美國是一個福利不是那么好的一個西方國家，我們找福利好的西方國家來比，比如瑞典，瑞典是35%，和我們49%相比，仍然是比我們低的。
　　
　　我們社保繳費占企業(yè)盈利的成分是非常非常高的一個比重，而其他的稅，如果我們不考慮增值稅，其他的稅其實中國的稅負并不是那么高。當(dāng)然增值稅是我們重要的一個稅種，如果我們把增值稅算進去的話，我們其他的稅的負擔(dān)大概是多少呢？大概是38%。但是其他國家也有，比如瑞典的增值稅是25%，德國增值稅19%，印度增值稅12.5%，我們增值稅17%，沒有其他的國家可以做一個可比較的比例，但是我覺得如果我們僅看稅，由財政部門收的稅它的負擔(dān)，從國際比較的角度來看，并不算那么高，負擔(dān)重的那一部分是社保繳費。
　　
　　還有更進一步的數(shù)據(jù)，在2010年的時候做世界銀行的營商環(huán)境報告的經(jīng)濟學(xué)家發(fā)表了一篇文章，用的是09年的數(shù)據(jù)，當(dāng)時他們研究了85個國家與地區(qū)。在這個研究中，中國增值稅以外的總稅負負擔(dān)排第5高，這里面社會保障負擔(dān)是排第2，除了社保和增值稅以外的稅負，我們排名并不是那么高，我們排第62。如果看增值稅的稅率，有的國家有增值稅，有的國家沒有增值稅，在有增值稅的這些國家中，我們增值稅的稅率排第34位，也不是最高的。得出來的基本結(jié)論就是說，我們的稅收和費用加起來，稅負是很重的，但是其中最重的是社保繳費那一部分。
　　
　　有人說這是法定繳費率，但是其實法定繳費率和實際繳費率有一定差別，但這種差別并不代表負擔(dān)輕了，守法的企業(yè)要按法定的繳費率來繳費，所以負擔(dān)仍然是很重的。我們希望降低政府主導(dǎo)的投資，政府很多投資是由借債來做的，我們地方融資平臺借債做的投資效率，我給大家一個數(shù)，投資回報率是在不斷下降。我們怎么辦？既然政府很多投資是由借債來做的，我提出一個建議，政府資產(chǎn)的使用轉(zhuǎn)向，我們現(xiàn)在是用政府的資產(chǎn)把它裝到融資平臺中，用資產(chǎn)做資本，去借錢，借了錢去投資。如果政府資產(chǎn)的使用受到了約束，這種投資就一定程度上受到約束。如果我們加強對資產(chǎn)負債表的考核，加強對投資績效的考核，是可以加強政府資產(chǎn)管理，可以適當(dāng)減少投資的沖動。同時用政府的資產(chǎn)來支持社會保障，就可以降低社會保障的繳費率，從而降低企業(yè)的負擔(dān)。政府資產(chǎn)更好的使用，從支持投資到支持社保是一個一舉兩得的事，對于我們改善剛才說的那個惡性循環(huán)，走出那個惡性循環(huán)，是至關(guān)重要的。
　　
　　

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主題：清華教授：中國稅負很重最重的是社保繳費那一部分

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